Budgettair perspectief

Inleiding

Het budgettair perspectief toont de financiële ruimte voor de komende begrotingsjaren. In het budgettair perspectief wordt de budgettaire ruimte (het bedrag in de kolom AR' / ‘Algemene Reserve’) en de budgettaire ruimte voor specifieke jaarschijven (de kolommen 2017 tot en met 2020) in beeld gebracht.Het budgettair perspectief volgt op het meerjarig overzicht van baten en last ...

Spelregels

Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties houdt toezicht op het duurzaam financieel evenwicht van de Begroting en Meerjarenraming van provincies. Eén van de toetspunten is het duurzaam financieel evenwicht. Dit betekent dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De structurele baten dienen dus gelijk of hoger te zijn dan de structurele lasten. Het beleid ...

Overzichtstabel

Budgettair perspectief		AR	2017	2018	2019	2020
Beginstand conform Perspectiefnota 2017		18.157		17.070	9.801	18.682
- Mutaties met structureel effect			-9.385	2.301	4.858	4.709
- Mutaties met incidenteel effect		1.782	9.385	2.272	1.290	109
Eindstand budgettair perspectief		19.939		21.643	15.949	23.500
Het budgettair perspectief wordt opgebouwd uit een structureel en een incidenteel component. Deze worden hieronder gepresenteerd.

Budgettair perspectief - structureel	AR	2017	2018	2019	2020
Beginstand structureel budgettair perspectief		40.025	26.446	16.686	7.857
- Mutaties niet beïnvloedbare voorstellen		-9.385	2.301	4.858	4.709
- Mutaties beïnvloedbare voorstellen
Eindstand structureel budgettair perspectief		30.640	28.747	21.544	12.566

Budgettair perspectief - incidenteel	AR	2017	2018	2019	2020
Beginstand incidenteel budgettair perspectief	18.157	-40.025	-9.376	-6.885	10.825
- Mutaties niet beïnvloedbare voorstellen	-44	11.211	2.272	1.290	109
- Mutaties beïnvloedbare voorstellen
Tussenstand incidenteel budgettair perspectief	18.113	-28.814	-7.104	-5.595	10.934
- Mutatie vrije ruimte Algemene Reserve	1.826	-1.826
Eindstand incidenteel budgettair perspectief	19.939	-30.640	-7.104	-5.595	10.934

Voorstellen

Spelregels

Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties houdt toezicht op het duurzaam financieel evenwicht van de Begroting en Meerjarenraming van provincies. Eén van de toetspunten is het duurzaam financieel evenwicht. Dit betekent dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De structurele baten dienen dus gelijk of hoger te zijn dan de structurele lasten. Het beleid voor incidentele / structureel bevat hoofdregels en uitzonderingen. Deze zijn vastgesteld bij de Kerntakenbegroting 2013 (PS/2012/759).

De provincie Overijssel heeft voor dit onderdeel aanvullende spelregels geformuleerd, zie hieronder:

Hoofdregels

Het karakter van baten en lasten bepalen we vooraf.
Deze hoofdregel zorgt ervoor dat de gehele looptijd bij de bepaling van het karakter in ogenschouw wordt genomen.
Het karakter van baten en lasten wijzigt gedurende de looptijd niet.
Deze hoofdregel voorkomt dat er ongewenste verschuivingen tussen incidentele en structurele lasten en baten optreden in de loop van de tijd.
Incidentele lasten en baten doen zich niet langer dan vier begrotingsjaren voor.
Deze hoofdregel is de invulling van het begrip incidenteel. Afwijkend van de suggestie in de toelichting op het BBV is gekozen voor vier jaar. Hierdoor vallen lasten en baten die slechts voor één bestuursperiode worden toegekend binnen de definitie van incidenteel.
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves en de met onttrekkingen samenhangende lasten zijn incidenteel.
Deze hoofdregel is de invulling van het gestelde in het Gemeenschappelijk financieel toezichtskader. Dit omdat Provinciale Staten op elk gewenst moment de bestemming van reserves kan wijzigen.
De opbrengsten van dividenden worden als incidenteel aangemerkt.
Deze hoofdregel is bedoeld om recht te doen aan de onzekerheid over of en welke bedragen ontvangen worden.

Uitzonderingen

Kapitaallasten kunnen slechts als incidenteel aangemerkt worden als geen vervangingsinvesteringen voorzien zijn.
Deze uitzondering op de hoofdregel zorgt ervoor dat kapitaallasten van investeringen die binnen de termijn van vier jaar worden afgeschreven maar wel vervangen worden, niet als incidenteel worden aangemerkt. Door de vervangingsinvesteringen blijven de lasten wel doorlopen.
Onttrekkingen aan reserves ter dekking van kapitaallasten worden als structureel aangemerkt als de bijbehorende kapitaallasten ook als structureel aangemerkt zijn.
Deze uitzondering op de hoofdregel is de invulling van het gestelde in het Gemeenschappelijk financieel toezichtskader.
Van gegarandeerde dividenden wordt 60% als structureel aangemerkt.
Indien er geen onduidelijkheid over de verwachte dividendstromen bestaat, dan wordt 60% van de verwachte dividendstroom als structureel opgenomen. De resterende 40% blijft de hoofdregel volgen en wordt als incidenteel gekenmerkt.
Bijdragen van derden en de bijbehorende lasten worden als incidenteel aangemerkt voor zover deze zich gedurende een bepaalde tijd voordoen.
Deze uitzondering op de hoofdregel zorgt ervoor dat in de tijd beperkte bijdragen van derden en de bijbehorende lasten niet leiden tot structurele lasten en baten die voortvloeien uit de bedrijfsvoering van de provincie.
De jaarlijkse toevoegingen aan de Uitvoeringsreserve EHS in de periode 2014 – 2022 worden als structureel aangemerkt.
Gelet op de lange periode en het feit dat de jaarlijkse toevoegingen uit het structurele saldo zijn gefinancierd, worden deze als structureel aangemerkt. De eenmalige toevoeging van € 69 miljoen in 2015 ten laste van de algemene dekkingsreserve blijft als incidenteel aangemerkt.
Toevoegingen en onttrekkingen aan de algemene reserve egalisatie plafond BCF worden als structureel aangemerkt.
Deze uitzondering op de hoofdregel zorgt ervoor dat mutaties in de structurele algemene uitkering in het Provinciefonds als gevolg van het plafond in het BTW-compensatiefonds niet leiden tot schommelingen in het structurele en incidentele saldo.

Leeswijzer

Welkom bij de Begroting 2017!

Gedeputeerde Staten presenteren met de Begroting 2017 de plannen en bijbehorende investeringen voor het jaar 2017. Om u wegwijs te maken op de website van de Begroting 2017, beschrijven we hieronder kort de verschillende onderdelen. Deze leeswijzer kunt u op elk moment raadplegen via de 'i' in de lichtgrijze menubalk.

Interactieve startpagina
De startpagina van de Begroting 2017 geeft toegang tot alle onderdelen van de website. Te denken valt aan de publieksvriendelijke samenvatting van de begroting, het hoofdstuk financiën, de verplichte paragrafen en het Statenvoorstel. Via de 'kijklijnen' en de 'zoekhulpmiddelen' zijn alle onderdelen binnen de kerntaken direct te benaderen en te filteren. Via het Overijssel logo bovenaan de pagina en de home knop in de menubalk, kunt u op elk gewenst moment terugkeren naar de startpagina.

Aantekeningenfunctie
Als pilot wordt bij de Begroting 2017 u de mogelijkheid geboden om aantekeningen te maken. Voor deze functie is het noodzakelijk dat u inlogt met uw Overijssel email-account. U kunt inloggen via de knop die aan de rechterzijde van de pagina zichtbaar is. Eenmaal ingelogd werkt de aantekeningenfunctie hetzelfde als in bijvoorbeeld Adobe Reader. U kunt teksten selecteren en voorzien van een bladwijzer (een digitaal ezelsoor) of aantekening. Al uw acties worden in uw eigen account gepresenteerd, zodat u ze op elk moment kunt raadplegen en / of aanvullen.

Kerntaken
Het ambitieniveau is het hoogste niveau in de doelenboom. Op dat niveau zijn de volgende elementen terug te vinden:

Ontwikkelingen binnen de kerntaak.
Overzicht van alle onderliggende beleidsdoelen, prestaties, indicatoren en kengetallen.
Financieel overzicht.
Voor kerntaak 1 tot en met 4: publieksvriendelijke film over de inhoud van de kerntaak.

Beleidsdoelen
Onder het ambitieniveau komen de beleidsdoelen. Op de pagina van het beleidsdoel zijn onder meer de volgende elementen opgenomen:

Context binnen het beleidsdoel.
Overzicht van alle onderliggende prestaties en indicatoren.
Financieel overzicht.

Prestaties
Het beleidsdoel wordt uitgesplitst in verschillende prestaties. Op de pagina van de prestatie is de context beschreven waarbinnen realisatie van de prestatie plaatsvindt. Ook staan er de acties voor 2017 opgesomd. Bij prestaties die gekoppeld zijn aan de Reserve uitvoering Kwaliteit van Overijssel en de Uitvoeringsreserve Ecologische Hoofdstructuur, zijn de financiën op prestatieniveau weergegeven (afrondingsverschillen zijn mogelijk).
Verder zijn per prestatie de basisinformatie, achtergrondinformatie en linkjes naar de Atlas van Overijssel opgenomen. Op elke prestatiepagina vindt u ook de knop 'Download pagina'. Via deze knop kunt u een pdf van de pagina downloaden.

Menubalk

De lichtgrijze menubalk is op elke webpagina zichtbaar. Via de menubalk kunt u rechtstreeks navigeren naar de onderdelen van de website. Via de pijltjes aan de rechterzijde kunt u ook onderdeel voor onderdeel door de Begroting bladeren. Het nummer dat tussen de pijltjes staat, vermeldt het unieke nummer van de ‘pagina’. Daarnaast is het mogelijk om via de menubalk op specifieke woorden of termen in de Begroting te zoeken. Hiervoor kunt u de knop van het vergrootglas gebruiken.

In de menubalk zijn verder de volgende acht knoppen opgenomen:

Home: Via deze knop keert u terug naar de interactieve startpagina.
Kerntaken: Via deze knop kunt u rechtstreeks naar een van de kerntaken navigeren.
Paragrafen: Met deze knop kunt u doorklikken naar een overzicht van de paragrafen of direct doorklikken naar één van de specifieke paragrafen.
Financiën: Hier zijn de financiële onderdelen van de Begroting, zoals het budgettair perspectief en het overzicht incidenteel / structureel, opgenomen. Alle bedragen zijn x € 1.000.
Organisatie: Via deze knop komt u terecht bij de onderdelen die de provinciale organisatie vormen.
Bijlagen: Onder deze knop staan alle bijlagen behorende bij deze begroting.
Statenvoorstel: Het Statenvoorstel van de Begroting 2017 heeft als kenmerk PS/2016/824. Dit Statenvoorstel bevat een samenvattende beschrijving van de belangrijkste elementen binnen deze Begroting. De officiële besluitvorming over de Begroting 2017 vindt plaats op basis van het Statenvoorstel.
Doelenboom: Met deze knop krijgt u het overzicht van de doelenboom; de structuur waarmee de kerntaken zijn opgebouwd. De weergave is afhankelijk van waar u zich op dat moment op de site bevindt. De doelenboomknop vormt zo een handig navigatiemiddel.

Wij wensen u veel plezier met het lezen van de Begroting 2017. Mocht u technische vragen hebben, dan kunt u contact opnemen met Rob Küpper (R.Kupper@overijssel.nl / 038 499 8959) of Gerdien van der Zanden (G.vd.Zanden@overijssel.nl / 038 499 9096)

Namens het college van Gedeputeerde Staten,

Eddy van Hijum
Gedeputeerde Economie, Financiën en Deelnemingenbeleid