Begroting 2017

Publicatiedatum: 05-10-2016

Overzicht incidenteel / structureel

Inleiding

Het overzicht van incidentele & structrele baten en lasten toont per budget de specifieke eigenschappen. Het laat zien of een budget een incidenteel of structureel karakter heeft. Dat is ook waar het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties toezicht op houdt. Zij toetsen het duurzaam financieel evenwicht van de Begroting en meerjarenraming van provincies. Duurzaam financieel ev ...

Spelregels

Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties houdt toezicht op het duurzaam financieel evenwicht van de Begroting en Meerjarenraming van provincies. Eén van de toetspunten is het duurzaam financieel evenwicht. Dit betekent dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De structurele baten dienen dus gelijk of hoger te zijn dan de structurele lasten. Het beleid ...

Overzichtstabel

Jaarrekening 2015

Begroting 2016

Begroting 2017

Begroting 2018

Begroting 2019

Begroting 2020

Totaal baten

1.457.688

1.258.384

829.127

591.615

538.800

478.161

- waarvan incidentele baten

1.051.985

879.009

511.242

261.946

215.885

165.883

- waarvan structurele baten

405.703

379.375

317.885

329.669

322.915

312.278

Totaal lasten

1.347.778

1.258.384

829.127

569.973

522.851

454.658

- waarvan incidentele lasten

1.020.086

962.951

541.883

269.050

221.481

154.948

- waarvan structurele lasten

372.692

295.433

287.244

300.923

301.370

299.710

Saldo na bestemming (baten -/- lasten)

109.910

0

0

21.642

15.949

23.503

Specificatie incidenteel / structureel

Inleiding

Het overzicht van incidentele & structrele baten en lasten toont per budget de specifieke eigenschappen. Het laat zien of een budget een incidenteel of structureel karakter heeft. Dat is ook waar het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties toezicht op houdt. Zij toetsen het duurzaam financieel evenwicht van de Begroting en meerjarenraming van provincies. Duurzaam financieel evenwicht betekent dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten: de baten dienen dus gelijk of hoger te zijn.

Hieronder staat het overzicht van incidentele & structurele baten en lasten, gepresenteerd op subtotaal voor incidenteel en structureel. De lezer van de Begroting 2017 kan indien gewenst meer detailinformatie opvragen. Hiervoor bestaan de volgende mogelijkheden:

  • Selectie ‘incidenteel / structureel’
  • Selectie‘baten / lasten’
  • Selectie‘kerntaken’


Een selectie toont een dwarsdoorsnede waarin de volledige informatie gefilterd wordt volgens de instellingen van de lezer. Op die manier wordt enkel de gevraagde informatie gepresenteerd. De kijklijnen kunnen desgewenst ook gecombineerd worden, waardoor bijvoorbeeld alleen de incidentele budgetten van kerntaak 1 geselecteerd worden.

Spelregels

Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties houdt toezicht op het duurzaam financieel evenwicht van de Begroting en Meerjarenraming van provincies. Eén van de toetspunten is het duurzaam financieel evenwicht. Dit betekent dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De structurele baten dienen dus gelijk of hoger te zijn dan de structurele lasten. Het beleid voor incidentele / structureel bevat hoofdregels en uitzonderingen. Deze zijn vastgesteld bij de Kerntakenbegroting 2013 (PS/2012/759).

De provincie Overijssel heeft voor dit onderdeel aanvullende spelregels geformuleerd, zie hieronder:

Hoofdregels

  1. Het karakter van baten en lasten bepalen we vooraf.
       Deze hoofdregel zorgt ervoor dat de gehele looptijd bij de bepaling van het karakter in ogenschouw wordt genomen.
  2. Het karakter van baten en lasten wijzigt gedurende de looptijd niet.
       Deze hoofdregel voorkomt dat er ongewenste verschuivingen tussen incidentele en structurele lasten en baten optreden in de loop van de tijd.
  3. Incidentele lasten en baten doen zich niet langer dan vier begrotingsjaren voor.
       Deze hoofdregel is de invulling van het begrip incidenteel. Afwijkend van de suggestie in de toelichting op het BBV is gekozen voor vier jaar. Hierdoor vallen lasten en baten die slechts voor één bestuursperiode worden toegekend binnen de definitie van incidenteel.
  4. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves en de met onttrekkingen samenhangende lasten zijn incidenteel.
       Deze hoofdregel is de invulling van het gestelde in het Gemeenschappelijk financieel toezichtskader. Dit omdat Provinciale Staten op elk gewenst moment de bestemming van reserves kan wijzigen.
  5. De opbrengsten van dividenden worden als incidenteel aangemerkt.
       Deze hoofdregel is bedoeld om recht te doen aan de onzekerheid over of en welke bedragen ontvangen worden.

Uitzonderingen

  1. Kapitaallasten kunnen slechts als incidenteel aangemerkt worden als geen vervangingsinvesteringen voorzien zijn.
       Deze uitzondering op de hoofdregel zorgt ervoor dat kapitaallasten van investeringen die binnen de termijn van vier jaar worden afgeschreven maar wel vervangen worden, niet als incidenteel worden aangemerkt. Door de vervangingsinvesteringen blijven de lasten wel doorlopen.
  2. Onttrekkingen aan reserves ter dekking van kapitaallasten worden als structureel aangemerkt als de bijbehorende kapitaallasten ook als structureel aangemerkt zijn.
       Deze uitzondering op de hoofdregel is de invulling van het gestelde in het Gemeenschappelijk financieel toezichtskader.
  3. Van gegarandeerde dividenden wordt 60% als structureel aangemerkt.
       Indien er geen onduidelijkheid over de verwachte dividendstromen bestaat, dan wordt 60% van de verwachte dividendstroom als structureel opgenomen. De resterende 40% blijft de hoofdregel volgen en wordt als incidenteel gekenmerkt.
  4. Bijdragen van derden en de bijbehorende lasten worden als incidenteel aangemerkt voor zover deze zich gedurende een bepaalde tijd voordoen.
       Deze uitzondering op de hoofdregel zorgt ervoor dat in de tijd beperkte bijdragen van derden en de bijbehorende lasten niet leiden tot structurele lasten en baten die voortvloeien uit de bedrijfsvoering van de provincie.
  5. De jaarlijkse toevoegingen aan de Uitvoeringsreserve EHS in de periode 2014 – 2022 worden als structureel aangemerkt.
       Gelet op de lange periode en het feit dat de jaarlijkse toevoegingen uit het structurele saldo zijn gefinancierd, worden deze als structureel aangemerkt. De eenmalige toevoeging van € 69 miljoen in 2015 ten laste van de algemene dekkingsreserve blijft als incidenteel aangemerkt.
  6. Toevoegingen en onttrekkingen aan de algemene reserve egalisatie plafond BCF worden als structureel aangemerkt.
       Deze uitzondering op de hoofdregel zorgt ervoor dat mutaties in de structurele algemene uitkering in het Provinciefonds als gevolg van het plafond in het BTW-compensatiefonds niet leiden tot schommelingen in het structurele en incidentele saldo.